ญี่ปุ่นวางแผนที่จะแนะนำ "ระบบภาษีแยกต่างหาก" สำหรับสกุลเงินดิจิทัล: ธุรกรรมสปอต อนุพันธ์ และ ETF จะถูกเก็บภาษีแยกต่างหาก โดยมีอัตราภาษีรวม 20%
พรรคเสรีประชาธิปไตยแห่งญี่ปุ่นและสมาคมปฏิรูปญี่ปุ่นได้ประกาศ "โครงร่างการปฏิรูประบบภาษี Reiwa 8 (2026)" เมื่อวันที่ 19 ธันวาคม โดยเสนออย่างชัดเจนให้เปลี่ยนตำแหน่งสินทรัพย์ crypto (สกุลเงินเสมือน) เป็น "ผลิตภัณฑ์ทางการเงินที่สนับสนุนการก่อตัวของสินทรัพย์ระดับชาติ" และวางแผนที่จะแนะนำระบบการประกาศภาษีแยกต่างหาก
(สรุปเบื้องต้น: การกำกับดูแลการเข้ารหัสของญี่ปุ่นวางแผนที่จะเปลี่ยนมาใช้กรอบงาน "ความปลอดภัย": IEO และแพลตฟอร์มที่ไม่ได้จดทะเบียนกำลังเผชิญกับยุคที่เข้มงวดที่สุด และอัตราภาษีจะลดลงครึ่งหนึ่งเพื่อให้สอดคล้องกับหุ้น)
(เสริมความเป็นมา: การอัปเกรดกฎระเบียบของญี่ปุ่น "บังคับให้มีการส่งเสริมการสำรองความรับผิด" และเงินฝากเงินสดที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมจะถูกสงวนไว้เพื่อชดเชยผู้ใช้)
พรรคเสรีนิยมประชาธิปไตย พรรคของญี่ปุ่นและสมาคมปฏิรูปญี่ปุ่นได้ประกาศ "Reiwa ปีที่ 8 (2026)" ในวันที่ 19 ธันวาคม "โครงร่างการปฏิรูประบบภาษีประจำปี" เสนออย่างชัดเจนให้เปลี่ยนตำแหน่งสินทรัพย์ crypto (สกุลเงินเสมือน) เป็น "ผลิตภัณฑ์ทางการเงินที่สนับสนุนการก่อตัวของสินทรัพย์ของประเทศ" และวางแผนที่จะแนะนำระบบการรายงานภาษีแยกต่างหาก การเปลี่ยนแปลงนี้ถือเป็นก้าวสำคัญสำหรับรัฐบาลญี่ปุ่นในการเปิดรับสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างจริงจัง โดยมีเป้าหมายเพื่อลดภาระภาษีสำหรับนักลงทุน เปิดใช้งานตลาดภายในประเทศ และบูรณาการกับผลิตภัณฑ์ทางการเงินแบบดั้งเดิม เช่น หุ้นและการลงทุน
ในปัจจุบัน รายได้จากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลในญี่ปุ่นจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดและต้องเสียภาษีเบ็ดเสร็จ อัตราภาษีขึ้นอยู่กับรายได้รวม สูงสุด 55% (ภาษีเงินได้ 45% บวกภาษีถิ่นที่อยู่ 10%) สิ่งนี้ไม่เพียงแต่สร้างภาระภาษีจำนวนมากให้กับเทรดเดอร์ที่มีมูลค่าสูงเท่านั้น แต่ยังถือว่าเป็นหนึ่งในสาเหตุหลักที่เป็นอุปสรรคต่อการพัฒนาของตลาด crypto ในประเทศอีกด้วย การประกาศโครงร่างนี้ตอบสนองต่อความต้องการที่มีมายาวนานของอุตสาหกรรมและนักลงทุน และถือเป็นการเปลี่ยนแปลงในระบบภาษีไปสู่ทิศทางที่เป็นมิตรมากขึ้น
เนื้อหาเฉพาะของระบบภาษีที่แยกจากกัน
โครงร่างระบุว่าสำหรับ "สินทรัพย์ดิจิทัลที่ก่อให้เกิดสินทรัพย์แห่งชาติ" (สินทรัพย์ที่เข้ารหัสซึ่งมีส่วนทำให้เกิดทรัพย์สินของชาติ) รายได้ที่เกิดจากธุรกรรมทันที ธุรกรรมอนุพันธ์ และ ETF จะต้องอยู่ภายใต้การประกาศภาษีแยกต่างหาก อัตราภาษีสม่ำเสมอ 20% (ภาษีเงินได้ 15% ภาษีถิ่นที่อยู่ 5%) เช่นเดียวกับรายได้จากการโอนหุ้น ซึ่งหมายความว่าไม่ว่ารายได้รวมของแต่ละบุคคลจะสูงเพียงใด ผลประโยชน์การซื้อขาย crypto ที่เกี่ยวข้องจะถูกคำนวณในอัตราภาษีคงที่ ซึ่งช่วยลดภาระภาษีของผู้มีรายได้สูงได้อย่างมาก
นอกจากนี้ เพื่อเพิ่มความยืดหยุ่นในการลงทุน Outline ได้สร้างระบบควบคุมการเรียกคืนการสูญเสียเป็นครั้งแรก หากผู้ลงทุนขาดทุนในธุรกรรมใดธุรกรรมหนึ่ง การขาดทุนนั้นสามารถยกยอดไปเป็นเวลาสามปีและหักออกจากรายได้ที่คล้ายกันหลังจากนั้น มาตรการนี้คล้ายกับการปฏิบัติต่อหุ้นและธุรกรรม FX ซึ่งช่วยให้นักลงทุนจัดการความเสี่ยงได้อย่างแข็งขันมากขึ้น และหลีกเลี่ยงภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกจากการไม่สามารถหักผลขาดทุนเนื่องจากหนึ่งปีได้
อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอนี้ไม่สามารถใช้ได้กับธุรกรรม crypto ทั้งหมด โครงร่างเน้นย้ำว่าขอบเขตของการสมัครนั้นจำกัดอยู่ที่ "สินทรัพย์ crypto เฉพาะ" ซึ่งส่วนใหญ่หมายถึงสกุลเงินที่จัดการโดยการแลกเปลี่ยนในประเทศที่จดทะเบียนภายใต้พระราชบัญญัติเครื่องมือทางการเงินและการแลกเปลี่ยน (เช่น สกุลเงินหลัก เช่น Bitcoin และ Ethereum) การแลกเปลี่ยนในต่างประเทศ, DeFi (การเงินแบบกระจายอำนาจ), ค่าตอบแทนการปักหลักหรือการให้ยืม, ธุรกรรม NFT ฯลฯ มีแนวโน้มที่จะยังคงรักษาการเก็บภาษีอย่างครอบคลุมหรือการปฏิบัติต่อรายได้เบ็ดเตล็ด การคำนวณกำไรและขาดทุนระหว่างธุรกรรมสปอตและอนุพันธ์อาจไม่สอดคล้องกันเนื่องจากความแตกต่างของรายได้
กำหนดการสมัครและข้อควรระวัง
การปฏิรูปภาษีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อแก้ไขกฎหมายว่าด้วยเครื่องมือทางการเงินและการแลกเปลี่ยน รวมถึงกฎหมายและข้อบังคับอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง และคาดว่าจะดำเนินการโดยเร็วที่สุดในเดือนมกราคม 2028 (เริ่มในปีถัดไปหลังจากแก้ไขกฎหมาย) รัฐบาลวางแผนที่จะแนะนำร่างกฎหมายที่เกี่ยวข้องผ่านทางสภาคองเกรสในปี 2569 ซึ่งจะชี้แจงขอบเขตและรายละเอียดของ "สินทรัพย์ crypto เฉพาะ" เพิ่มเติม
ผู้เชี่ยวชาญเตือนนักลงทุนให้จัดเรียงบันทึกธุรกรรมของตนโดยเร็วที่สุด และให้ความสนใจกับความเสี่ยงที่แพลตฟอร์มในต่างประเทศหรือธุรกรรมที่ไม่ใช่กระแสหลักอาจไม่ได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ นอกจากนี้ หากสินทรัพย์ดิจิทัลถูกรวมไว้ในการดูแลผลิตภัณฑ์ทางการเงินที่เข้มงวดมากขึ้นในอนาคต อาจมีผลกระทบทางภาษีเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ (ภาษีออก) ด้วยเช่นกัน จึงต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษ
